ganho ou perda cambial na demonstração de resultados
Depois de fazer uma aula introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para controlar as minhas finanças pessoais. Eu tenho 5 contas principais no meu livro-razão geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que eu fiz em um forex de curto prazo, mas não me lembro como gravar isso.
Em particular, eu uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
se apenas uma única conta, essa conta estaria em ações ou ativos?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e & amp; equidade ao vivo.
Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo = Passivo (+ Patrimônio Líquido)
A declaração de renda é onde as receitas e despesas vivem.
Declaração Geral de Rendimentos Identidade: Receita = Receita - Despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "receita" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja mudanças nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta de “ganhos de capital reconhecidos” no ativo pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio pelo aumento / diminuição do valor da posição.
A margem de juros deve aumentar os passivos de margem, diminuindo assim o patrimônio e pode ser contabilizada como uma despesa na demonstração de resultados.
As exigências de margem para os calções não devem ser contabilizadas no passivo, a menos que você também reserve um ativo com contrapartida que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para detalhes sobre isso.
Ganhos de Capital Realizados (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e quaisquer ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos. Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição. Dinheiro em débito no montante da posição liquidada. Aumentar / diminuir o patrimônio pelo ganho / perda devido a a posição se eles não foram marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Mark a venda da posição como "Receita" Mark a compra da posição como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais fundamentais a se lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se seus ativos aumentarem / diminuírem enquanto os passivos permanecerem constantes, seu patrimônio aumentará / diminuirá.
O conceito mais fundamental da contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são iguais aos créditos.
Aqui está a beleza: se as coisas não se acumularem, crie uma nova conta de débito / crédito para compensar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico for o rótulo da conta, melhor.
O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o ativo Forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença agora é contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (balanço patrimonial). No final do período, você pega seu desempenho financeiro (Lucro e Prejuízo) e o coloca em seu balanço patrimonial. Significa que depois o seu balanço está melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de receita para refletir a reavaliação cambial, então, no final do período, ela é refletida no lucro e, em seguida, inserida no seu balanço.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo no próprio lançamento contábil (quando você o compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa maneira é como você faz uma renda, é possível fazer uma conta para ela. Se você fizer isso, reavaliará periodicamente o ativo e cancelará as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas, em sua maioria, fazem isso porque, se os ganhos de capital forem sua linha de negócios, serão tributados como se fosse renda. Por simplicidade, basta contabilizá-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, só reconhecerá um lucro / perda quando entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas, são extensões de capital. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuem. É assim que se relacionam com a fórmula contábil (Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido)
O que é um ganho não realizado em uma declaração de renda?
Com ganhos não realizados, você pode esperar uma renda futura.
John Foxx / Stockbyte / Getty Images
Artigos relacionados.
1 [Demonstração de Resultados] | Onde você inclui perda realizada em uma declaração de renda? 2 [Regras Contábeis GAAP] | Regras Contábeis GAAP sobre Ganhos de Capital Não Realizados 3 [Registrar Perdas Realizadas] | O que é a entrada do diário para registrar perdas realizadas no investimento? 4 [perda relatada] | O ganho ou perda é relatado em uma demonstração de resultados?
Ganho não realizado é uma categoria de demonstração de resultado reservada para receita de investimento que uma empresa espera receber no futuro. Pense nisso como dinheiro em papel, em vez de dinheiro no banco. Quando a empresa vende a segurança e o dinheiro está no banco, então o dinheiro é chamado de renda realizada. A mesma categoria inclui perda não realizada se o preço de um título cair após a compra da empresa.
O ganho não realizado é uma atividade secundária.
O ganho não realizado está em uma demonstração de resultado quando você usa a contabilidade de exercício em vez da contabilidade de caixa. As grandes empresas quase sempre usam a contabilidade de competência para avaliar sua saúde financeira. Pense em uma empresa que compra, renova e vende casas antigas. Uma casa vale dinheiro, mas o dinheiro não é dinheiro. Em uma declaração de renda, a casa poderia ser um ganho não realizado - exceto que o ganho não realizado, como uma categoria de demonstração de resultado, é reservado para a renda que não faz parte do principal negócio da empresa - especificamente, a carteira de títulos da empresa. É relatado como uma atividade secundária na demonstração de resultados.
Ganho não realizado é renda de títulos.
Normalmente, as empresas compram ações e outros títulos em papel como forma de administrar seu caixa. A maioria dos títulos é líquida - isto é, eles podem ser vendidos rapidamente. Investimentos em títulos geralmente trazem mais renda do que a empresa obteria se apenas estacionasse seu dinheiro no banco. Uma demonstração de resultados contábil-acumulada mostra se os investimentos estão aumentando ou diminuindo em valor. Um balanço patrimonial contábil mostra todo o valor do ativo, que diz aos executivos, investidores e outras partes interessadas que um investimento pode ser aproveitado por dinheiro e quanto vale a pena.
O ganho não realizado é baseado no valor de mercado.
Na demonstração do resultado, uma empresa reporta seu ganho não realizado com base nos preços de venda dos títulos - chamados de valor justo ou valor de mercado - em comparação com o preço de compra. O número da declaração não reflete o preço exacto de venda, porque a empresa influencia a despesa de vender os títulos, mas está perto. O ganho não realizado na demonstração do resultado não é um aumento ou redução da demonstração de resultado anterior; é um aumento ou diminuição do preço de compra da garantia. Isso porque o ganho ou a perda é apenas no papel.
O dinheiro é percebido quando é transformado em dinheiro.
O importante a lembrar é que o lucro não realizado se refere à renda que estará disponível depois que o ativo for transformado em dinheiro. Existem outras formas de renda não realizada, mas elas não são rotuladas como "receita não realizada" no balanço patrimonial. Um exemplo é o faturamento de contas - isto é, pagamentos pendentes para o trabalho que a empresa já fez. Essa receita é realizada quando o pagamento é feito. A demonstração de resultados de uma empresa se torna mais complicada à medida que a empresa cresce. Os títulos são classificados em grande parte por quanto tempo a empresa planeja mantê-los, e há subcategorias de ganho não realizado também.
Referências (3)
Sobre o autor.
Sarah Brumley escreveu extensivamente sobre assuntos de negócios e de indústria da saúde desde 1995. Seu trabalho apareceu em publicações que variam de Funk & amp; Anuários de Wagnall para "Economia Médica", & # 34; uma revista para médicos. Ela possui mestrado em finanças pela New York University.
Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.
Na contabilidade, há uma diferença entre ganhos e perdas realizados e não realizados. Os ganhos ou perdas realizados referem-se a lucros ou perdas de transações concluídas. Lucros ou perdas não realizados referem-se a lucros ou perdas que ocorreram em papel, mas as transações relevantes não foram concluídas. Um ganho ou perda não realizado também é chamado de lucro em papel ou perda de papel, porque é registrado em papel, mas não foi efetivamente realizado.
Registre lucros ou perdas realizados na demonstração de resultados. Estes representam ganhos e perdas de transações concluídas e reconhecidas. Os lucros ou perdas não realizados são registrados em uma conta denominada outros resultados abrangentes acumulados, que se encontra na seção patrimonial do proprietário do balanço patrimonial. Estes representam ganhos e perdas de mudanças no valor de ativos ou passivos que ainda não foram liquidados e reconhecidos.
Realizado - exemplos não realizados.
Se uma empresa possui um ativo e esse ativo aumenta de valor, pode parecer intuitivamente que a empresa obteve lucro com esse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possua US $ 10 mil em ações. Em seguida, o valor do estoque sobe para US $ 15.000. No papel, a empresa fez um lucro de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como receita.
Esse ganho não realizado não será realizado até que a empresa realmente venda as ações e receba o dinheiro. Até que a ação seja vendida, o lucro do papel de US $ 5.000 só pode ser registrado como um lucro não realizado na conta de outros resultados abrangentes acumulados na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.
Quando a empresa realmente vende as ações, o ganho não realizado é realizado. Somente depois que a ação é vendida, a transação é completada e o dinheiro é coletado, a empresa pode relatar a renda como renda realizada na declaração de lucros e perdas.
Da mesma forma, se uma empresa possui um ativo e esse ativo diminui de valor, pode parecer intuitivamente que a empresa incorreu em uma perda nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possua US $ 10 mil em ações. Então o valor do estoque cai para US $ 5.000. No papel, a empresa sofreu uma perda de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como uma perda na demonstração de resultados.
Esta perda de papel não será realizada até que a empresa realmente venda o estoque e receba a perda real. Até que a ação seja vendida, a perda de papel de US $ 5.000 só pode ser registrada como uma perda não realizada na conta de outros resultados abrangentes acumulados na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.
Quando a empresa realmente vende as ações, a perda não realizada é realizada. Somente depois que a ação é vendida, a transação é concluída e o caixa muda de mãos, a empresa pode reportar a perda como uma perda realizada na demonstração de resultados.
Agregue valor à sua empresa implementando hábitos de CFOs altamente eficazes. Rapidamente passar de overhead para um valor-somador. Faça o download do whitepaper gratuito 7 Hábitos de CFOs Altamente Eficientes.
Acesse o seu Plano de Execução de Relatórios Flash no Laboratório SCFO.
Clique aqui para acessar seu plano de execução. Não é um membro do laboratório?
Como relatar perdas de FOREX.
Os comerciantes de Forex podem usar suas perdas líquidas para reduzir seu passivo fiscal.
Mais artigos.
Os traders no mercado de câmbio, ou Forex, usam o Formulário 8949 do IRS e o Schedule D para relatar seus ganhos e perdas de capital em suas declarações de imposto de renda federal. Perdas de negociação líquidas de Forex podem ser usadas para reduzir seu passivo de imposto de renda. No entanto, o IRS limita o valor da perda que você pode deduzir a cada ano e os comerciantes devem calcular o valor com precisão.
Revise sua declaração mensal de corretagem e compare o lado de compra e venda de cada mercado Forex. Não inclua negociações de curto ou longo prazo que ainda estejam abertas.
Ir para o site do IRS e baixar o formulário 8949 e Schedule D. Depois de digitar seu nome e número de segurança social no formulário 8949, selecione a caixa que corresponde à sua base de relatório do IRS. Comece com a Parte 1 se você mantiver os ativos por um ano ou menos. Desloque-se para a linha 1a e preencha uma descrição da propriedade. Na coluna c, insira o mês, dia e ano em que comprou o par de moedas e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que você o vendeu. Insira o preço de venda na coluna f e o custo na coluna g. Digite esta informação para todos os seus negócios. Adicione o total das colunas f e g e insira as informações na linha 2. Preencha a Parte II, Ganhos de Capital a Longo Prazo, para ativos mantidos por mais de um ano. Preencha o formulário da mesma forma que você fez para a Parte I. Coloque qualquer valor negativo entre parênteses.
Transferir os totais no Formulário 8949, Parte 1, Linha 2, para o Anexo D, Parte I, linha 1, 2 ou 3. Lembre-se de inserir as informações na linha que corresponde à caixa que você verificou no Formulário 8949. Agora transfira os totais no Formulário 8949, Parte II, Linha 2, para o Anexo D, Parte II, linha 8, 9 ou 10, dependendo da caixa que você verificou no Formulário 8949. No Anexo D, Parte 1, vá para a linha selecionada e subtraia a coluna e da coluna f e insira o resultado na coluna h. Repita as mesmas etapas para as informações inseridas no Anexo D, Parte II. Coloque quaisquer quantias negativas entre parênteses.
Adicione os ganhos e perdas inseridos nas Partes I e II do Anexo D. O IRS limita a quantia de perda que você pode reivindicar para US $ 3.000. Se a perda for inferior a US $ 3.000, você poderá reivindicar o valor total. Se a perda for maior, você só poderá deduzir US $ 3.000,00, mas poderá levar o valor restante até os impostos do próximo ano.
O ganho ou perda de moeda não realizada deve ir para o lucro líquido ou para a conta de patrimônio líquido?
Estou confuso sobre quando o ganho ou a perda de moeda não realizada deve ir para a conta PL ou para a conta OCI. Por exemplo, você tem uma taxa na data da transação e se a transação não for liquidada no final do mês, você teria que registrar o ganho ou a perda de moeda não realizada para a diferença da taxa. Normalmente vai para o PL ou conta de patrimônio? Obrigado!
Empresa: Acelerador de Crescimento.
Do jeito que você está descrevendo o seu processo (o que soa completamente válido), a resposta é sim, envie-o para OCI (equity) e não decida por meio da P & amp; L até que a transação seja liberada. Tecnicamente, isso é apropriado * e, mais importante, se corresponder ao seu processo, pode ser muito mais fácil de manter. Em teoria, se você o limpasse diretamente por meio da P & L, provavelmente seria kosher (por exemplo, por que as auditorias analisam as transações pós-fim do mês) e ainda estaria dentro do espírito da regra.
* Pode ser importante se você está operando em contabilidade de competência ou contabilidade de caixa. Base em dinheiro, sim para OCI, uma vez que o dinheiro não chegou. Acúmulo, tudo já aconteceu e você sabe a quantidade, então sim para P & amp; L.
Assumindo que o diferencial é de minimus, eu ficaria com o que funciona para o seu processo. Se não, então eu verificaria com seu imposto * e * seu pessoal de auditoria para descobrir como o gatilho funciona na sua situação (pode variar entre os dois).
Empresa: Acelerador de Crescimento.
veja abaixo para correção; isso é capturado sob 830.
Empresa: Intacct Corporation.
Eu suponho que você está se referindo ao saldo de AR / AP. Estes são itens monetários e precisam ser reavaliados no final do mês, com o ganho / perda passando pela Demonstração do Resultado como Outras Receitas.
